二手车对外抵账税务处理_二手车对外抵账税务处理方案

1.公司销售二手车怎么开票

2.一般纳税人公司出售旧车去税务开发票交税吗

3.一般纳税人处置二手车的账务处理

4.二手车交易市场会计如何入账

先转入清理，折旧已提完，就是账面净值为0 。借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。

借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费——应交增值税。

借：固定资产清理，贷：营业外收入。

车辆折旧费是车辆投资回收的财务表现形式，它是每年提取一定数额的资金，用于更新车辆，以维持运输再生产。车辆折旧费不能反映国民经济对运输车辆的投入，能有效反映车辆折旧的经济价格的是车辆的资金回收费用。

车辆折旧费的调整方法是以车辆的资金回收费用(在社会折现率条件下)替代车辆的财务折旧费。

车辆资金回收费用等于汽车经济价格(扣除购置附加费)乘以年资金回收系数，再除以平均单车年运输周转量。

1、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%。

2、因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。

3、即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。

比如，我的皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5％。

该车残值＝300000元X5％＝15000元。

月折旧率＝（300000元－15000元）/60个月＝4750元。

用了三年，折旧费＝4750元X36个月＝171000元。

公司销售二手车怎么开票

1，从别人手中收购车辆时怎么样进行账务处理

借:库存商品—旧车

应交税费—应交增值税(进项税额)(不能取得增值税专用发票不做此分录)

贷:库存现金等

2，将收到的车卖出去怎么处理

借:库存现金等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时

借:主营业务成本

贷:库存商品—旧车

3，对收购的车辆进行维修后再销售时，维修费用怎么处理

借:库存商品—旧车

贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等

4，怎么样结转成本和收入(期末结转)

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

增值税结转

1)结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2)结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3)结转应缴纳增值税(即进，销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

1，从别人手中收购车辆时怎么样进行账务处理借:库存商品—旧车应交税费—应交增值税(进项税额)(不能取得增值税专用发票不做此分录)贷:库存现金等

2，将收到的车卖出去怎么处理借:库存现金等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品—旧车

3，对收购的车辆进行维修后再销售时，维修费用怎么处理借:库存商品—旧车贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等

4，怎么样结转成本和收入(期末结转)借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润增值税结转

1)结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2)结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3)结转应缴纳增值税(即进，销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定:下列项目免征增值税:(七)销售的自己使用过的物品。《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第三十五条规定:条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下:第(七)项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品，因此二手车交易不需要缴纳增值税的仅限于个人销售二手车。非个人销售二手车都必须缴纳增值税

需要缴纳增值税的二手车销售者，应区分增值税一般纳税人和非一般纳税人。自2010年9月1日起，对一般纳税人，可实行“先票后税”，即申请开具二手车发票时不缴纳税款，但必须向市场提供盖有“增值税一般纳税人”章戳的税务登记证(或增值税一般纳税人资格证书)原件和复印件(市场留存)，在次月征收期内申报纳税。对一般纳税人以外的其他非自然人实行“先税后票”，即此类纳税人到二手车市场申请开具二手车发票前，必须持《车辆鉴定评估报告书》按第十项“评估结论”确定的价格到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，凭增值税《完税证明》到市场申请开具二手车发票。

非自然人销售自己使用过的旧机动车的，应自9月1日起全部征收增值税，具体政策汇总如下:

(一)增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为:

销售额=含税销售额/(1+4%)应纳税额=销售额×4%/2

(二)增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，已抵扣增值税进项税额的，按17%税率缴纳增值税。应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×17%

(三)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的旧机动车，减按2%征收率征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×4%/2

加强二手车流通的政策协调与行业指导，鼓励和支持二手车流通经营主体多元化及连锁经营。二手车交易市场的设立，要符合“统筹规划，合理布局，有序竞争，协调发展”的原则。

(一)新设立或搬迁二手车交易市场，二手车经销企业开设店铺，要符合所在地城市发展及城市商业网点规划，未制定商业网点规划的，必须先行制定商业网点规划，并报所在地政府批准后，才能进行二手车市场，二手车经销企业店铺的设立工作。未完成城市商业网点规划的地级市，原则上不得新设立二手车交易市场和二手车经销企业店铺。

(二)二手车交易市场和二手车经销企业店铺的营业面积，设施，服务功能必须与社会需要相适应，能满足二手车交易的相关要求。

(三)设立二手车交易市场和二手车经销企业店铺按下列程序进行:

1，由经营主办方向属地工商行政管理部门申请名称预先核准。

2，由经营主办方提出设立申请报告及有关文件交属地商务部门。

3，属地商务部门对符合城市商业网点规划的，提出同意设立的意见，并报省商务厅备案。不同意的应说明理由。

4，经营主办方凭有关文件和属地商务部门符合城市商业网点规划的意见，向属地工商行政管理部门依法注册登记。

规范二手车鉴定评估行为。

(一)二手车鉴定评估机构的设立，按照国家有关规定到省商务厅办理《二手车鉴定评估机构核准证书》，工商行政管理部门依据《行政许可法》及《二手车鉴定评估机构核准证书》办理注册手续。

(二)建立二手车自愿评估制度。除涉及国有资产的车辆外，二手车交易价格由买卖双方商定，也可根据需要，委托有资质的二手车鉴定评估机构进行评估。除法律，行政法规规定外，任何单位不得强行或变相强行对交易车辆进行评估和收取费用。

(三)二手车鉴定评估机构应当本着“客观，真实，公正，公开”的原则，依据国家有关法律法规开展鉴定评估活动，出具鉴定评估报告。

建立二手车交易市场经营者和二手车经营主体备案制度。凡取得合法资格的二手车交易市场经营者和二手车经营主体，请于30日内，持有关文件，向省商务厅备案，同时报送电子文本。省商务厅出具备案登记文件，同时将备案情况通报相关部门，并报送商务部。

备案文件包括:

1，可行性研究报告。

2，提供所在地商务主管部门出具的符合城市商业网点规划的有关文件资料。

3，工商行政管理部门核发的营业执照。

4，税务机关办理的税务登记证。

5，企业法定代表人身份证。

6，从业人员名单。

7，市场内经营主体(经销公司，经纪公司，经纪人，评估机构，拍卖机构等)名单，人员结构及其法定代表人身份证。

8，企业规章制度，服务公约。

使用统一的《二手车销售统一发票》(下称《统一发票》)和服务发票。

(一)取得合格资质的二手车市场，经销企业和拍卖企业，凭云南省商务厅备案文件和国税部门核发的《税务登记证》，到国税部门申请办理《统一发票》领购手续。

(二)二手车经销企业，经纪机构和拍卖企业，在销售，中介和拍卖收取款项时，必须开具由云南省国家税务局监制的全国统一式样的《统一发票》。《统一发票》由以下用票单位开具:1，二手车交易市场(包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的)。2，从事二手车交易活动的经销企业(包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业)。3，从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

(三)《统一发票》的规格，联次及用途。《统一发票》的规格为241mmX178mm;联次一式五联计算机票。其中:第一联为发票联，印色为棕色;第二联为转移登记联(供公安车管部门留存)，印色为蓝色;第三联为出入库联，印色为紫色;第四联为记帐联，印色为红色;第五联为存根联，印色为黑色。《统一发票》由二手车交易市场，经销企业和拍卖公司开具，其存根联，记帐联，入库联由开票方留存;《统一发票》的发票联，转移登记联由购车方记帐和交公安交管部门办理过户手续。

(四)二手车交易市场，二手车经营主体，二手车拍卖公司在交易过程中，需要收取服务费以及二手车鉴定评估机构收取评估服务费的，应由其开具云南省地方税务局监制的服务业发票。

(五)根据有关规定，工商部门不再对《统一发票》审验盖章。

二手车交易市场和二手车经营主体应积极推行由工商行政管理部门统一制定的合同示范文本。

规范二手车经营主体名称。自本意见发布之日起三个月内，原冠名XXX“旧机动车”的市场(中心)和经营主体，一律将“旧机动车”字样更名为“二手车”字样，并按有关规定办理变更手续和备案。

规范二手车经营行为。二手车市场经营者应当为二手车经营主体提供应有的服务和必要的办公条件，防止二手车经营机构之间的不正当竞争。

(一)制定市场管理规则，规范经营主体的经营行为及交易双方的交易行为，保证良好的市场环境和市场秩序。建立严格的内部管理制度，树立为客户服务，为驻场企业服务的意识，提高人员素质。

(二)设立车辆展示交易区，客户休息区及交易办理区，做到标识明显，环境整洁卫生。信息公开，设立醒目的公告牌，明示交易服务程序，收费项目及标准，客户

一般纳税人公司出售旧车去税务开发票交税吗

公司销售二手车开票时，首先需要确保车辆所有权清晰，手续完备，并按照税法规定进行纳税申报。接着，根据税务部门的要求开具相应的发票。

一、准备开票资料

1.确认车辆所有权及合法性，包括车辆登记证、行驶证等相关文件。

2.核对车辆购买合同或转让协议，确保交易价格真实合理。

3.准备税务登记证、企业营业执照等税务相关证件。

二、纳税申报

1.根据销售二手车的实际情况，按照税法规定进行增值税、所得税等税种的申报。

2.前往税务部门或通过电子税务局进行纳税申报，确保税款及时缴纳。

三、开具发票

1.根据税务部门的要求，选择开具增值税专用发票或普通发票。

2.在发票上注明车辆信息，包括车辆型号、车架号、发动机号等。

3.填写销售方和购买方的名称、税号、地址、电话等基本信息。

4.准确填写交易金额、税额等关键信息。

四、发票保存与归档

1.将开具好的发票妥善保存，以备税务部门查验。

2.按照企业规定，将发票及相关资料归档，确保资料完整、有序。

综上所述：

公司销售二手车开票需要准备开票资料，进行纳税申报，按照税务部门要求开具发票，并妥善保存与归档发票及相关资料。

法律依据：

《中华人民共和国增值税法》

第二十二条规定：

纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，除本条另有规定外，增值税税率为百分之十三。

《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条规定：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条规定：

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

一般纳税人处置二手车的账务处理

需要。

根据国家税务总局得知，一般纳税人公司出售旧车，属于销售使用过的固定资产，需要缴纳的税种是增值税。企业、机关、事业单位等偶尔发生销售二手车的交易，应当作为临时那纳税人按次纳税。

二手车交易市场会计如何入账

有关二手车的会计处理，大家应该都不陌生，但是其实在实际工作中是很少会碰到的，一般纳税人处置二手车的时候应该怎么样做账务处理呢？如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

纳税人最关心的其实是一般纳税人的处置二手车的税费问题，是否免税？税费为多少？

自己使用过的二手车进行销售，怎么做处理？

增值税纳税人处置二手车账务处理是否可以享受增值税免税的政策，在税法中有规定只要个人出售自己使用过的二手车符合个人销售自己使用过物品的规定，都可以享受增值税免税的政策。

一般纳税人处置二手车账务处理

1、有哪些基本规定？

对某一事项需要确认税收政策的适用时，自然，首先需要查阅其对应的基本规定，然后再一步步细化。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十五条规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条对条例第十五条所称自己使用过的物品进行限定，明确是指其他个人自己使用过的物品。这里明确了对于物品的规定。

2、二手车适用哪种增值税政策？

根据（财税[2009]9号）第二条规定，纳税人销售自己使用过的物品，分两种情形分别适用不同的增值税政策：一是销售自己使用过的固定资产，二是销售自己使用过的除固定资产以外的物品。另外，明确所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

因此，个人销售自己使用过的二手车符合其他个人销售自己使用过的物品的规定，可以适用免征增值税政策。

另外，免征增值税之后，一般相应的随征附加税费也是免征，零星征收的金额也不大。进而就最关心个人所得税的问题。根据（国务院令第600号）第八条第（九）项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。这里明确了二手车转让属于范围之内。第二十二条规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。一般情况下，二手车销售的价格是会低于原值的，那么也就没有了余额。

二手车销的开具怎么处理？

1、在哪里交易？

根据《二手车流通管理办法》第六条规定，二手车直接交易是指二手车所有人不通过经销企业、拍卖企业和经纪机构将车辆直接出售给买方的交易行为。二手车直接交易应当在二手车交易市场进行。

2、在哪里开票？

根据（国税函[2005]693号）第二条第（一）项规定，从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

3、开票时有什么规定？

根据（国家税务总局公告2017年第45号）第三条规定，自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。通过增值税发票管理新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致。受托代销的二手车经销企业，增值税怎么计算呢？

二手车交易发票由交易市场开具，销售者视情况缴纳增值税，征收方式可以采取：一是税务机关可以委托二手车交易市场代收增值税；二是销售者个人自己申报税款。会计根据开具的发票如何入账，其会计分录为：

1、从别人手中收购车辆时，取得增值税专用发票：

借：库存商品—旧车，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款。

2、将收到的车卖出去：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

同时结转成本：

借：主营业务成本，

贷：库存商品—旧车。