二手车委托代征税收优惠,二手车委托代征请示

1.公司卖车给个人交什么税？老板卖车给公司交什么税？能抵扣吗？

2.纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不征收增值税

3.二手车的税收分类编码

4.二手车发票税率怎么算?

5.二手车销售统一发票交什么税？税率是多少

二手车交易，需按规定缴纳增值税。税款征收环节为，开票单位是税务机关的，由税务机关在开具销时一并征收增值税；开票单位为二手车交易市场的（包括二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业等，下同），要求在开票环节实行委托代征。

二手车交易市场在时，需要把税收完税证凭证号登记备案。为一般纳税人代开二手车销时，应凭税务登记副本上一般纳税人专用章或主管税务机关盖章的一般纳税人纳税申报表开具，可不代征增值税，而由纳税人在次月的纳税申报期内按规定自主申报纳税；为其他个人代开二手车销时，凭其出具的原购机动车销售统一发票及行驶证（其“购货单位”栏必须是个人姓名），不用代征增值税。

此外，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的二手车，按2%的征收率征收增值税，其含税销售额须统一按2%换算为不含税销售额，即应代征的增值税=含税销售额/（1+2%）×2%，并应于次月进行申报；一般纳税人取得二手车交易市场为交易者代开的二手车销不能抵扣进项税额。

公司卖车给个人交什么税？老板卖车给公司交什么税？能抵扣吗？

1、开普通发票 ：税率3%，包括：（小规模）商业企业、工业企业 、建筑、运输、部分服务企业；5% 包括：大部分服务企业 如：邮电、通信、金融、餐饮、广告等。2、开增值税发票的：税率17%、13% ，包括：工业、商业大企业（一般纳税人）。

二手车过户费用计算明细

目前二手车过户费用除了按照排量收费以外，其它的几项都是硬性指标，比如代办费用、评估车辆费、验车费、打票等。其中代办费用指的是委托经营公司过户产生的代办费用，收费标准一般为200元左右;交易过户费用按照车辆评估价的5%收取，这笔费用由买卖双方自行协商决定谁来付;车辆评估费一般是180元左右，验车费80元，打票150元。所以一辆评估价格为6万元的二手车，过户总费用在910元左右。

二手车过户费用计算各地略有不同

不同的城市，其具体的二手车过户费用也不尽相同。其中广东、深圳的二手车过户费用主要包括车牌100元、过户费260元，其它费用加起来在500元左右;而上海的过户费用一般在700-850元之间;四川为260元;浙江在350-1000元之间;安徽的过户费用为100元。

纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不征收增值税

一、老板把车卖给公司，该交什么税?能开专票吗?

1、卖给公司

该交什么税?直接上图:

如何开发票:老板把自己车过户给公司，只要开一张二手车销售统一发票，然后去把户过了就可以了。

所以，老板把自己的车卖给公司，基本没什么税收成本。公司拿到二手车统一发票，计入公司固定资产即可。

2、能开专票么

新车销售

机动车授权经销单位把车辆卖给消费者，就得开具机动车销售统一发票，机动车销售统一发票是单独的票种，也是通过增值税新系统的机动车模块开具的。

举个例子，比如4S店把新车卖给个人，或者卖给实际使用的公司，都开这种发票。这种发票可以用于购买方入账、抵扣、上户、缴纳购置税。

如果自然人是最终消费者，那最终消费者负担了增值税，买车的价格已经包含增值税;如果消费者是公司，因为公司购买车辆是为了生产经营用，所以不负担这个增值税，增值税可以做抵扣处理。

二手车销售

新车注册登记后再销售，就是二手车销售的范围了。既然是二手车销售，自然就要开具二手车销售统一发票，和机动车发票没有什么关系了。

01、个人和单位把车直接卖给其他个人和单位，比如老板把车卖给公司，个人把车卖给其他个人，公司把车卖给其他公司。

如果是直接交易，或者通过二手车经纪机构公司销售，那么其实这个时候个人和二手车经纪机构(代购代销业务属于二手车经纪业务)都是无法开具二手车销售统一发票的。

需要通过二手车交易市场开具二手车销售统一发票。

二手车销售统一发票是用于过户使用，其本身不是抵扣凭证，也不是销售方的申报纳税凭证。如果是公司从其他公司直接购买二手车，需要抵扣进项税，那需要由公司单独开具增值税专用发票;如果是公司销售二手车，也需要单独开具增值税发票申报纳税，或者不开票做未开票收入申报。

对于无法自行申报纳税的单位和个人，二手车交易市场为其开具二手车销售统一发票的时候，税务机关会委托代征相关税款。

02、个人或者单位把车辆销售给二手车经销单位，经销单位再把二手车卖给其他单位和个人。

此汇总情况不属于直接销售，属于销售收购并过户登记在自己名下的二手车。

由二手车经销单位自行开具二手车销售统一发票。如果购买方需要抵扣，经销单位还应该开具增值税专用发票。

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收率增值税。

个人把车卖给公司，通过二手车市场开二手车销售统一发票，二手车销售统一发票不是抵扣凭证，个人不能再去税务局代开专票，购买的公司凭二手车销售统一发票入账即可。

个人把车卖给公司，通过二手车市场开二手车销售统一发票，二手车销售统一发票不是抵扣凭证，个人不能再去税务局代开专票，购买的公司凭二手车销售统一发票入账即可。

二、公司把车卖给个人，应该交什么税?

这里的公司卖车，指的是公司出售自己使用过的旧车，既不是二手车商卖二手车，也不是4S店卖的新车。而公司在卖自己使用过的车时，比较复杂的是增值税这块，需要细分为一般纳税人和小规模纳税人的不同情况:

1、一般纳税人

注1:2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后，一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税，根据新《增值税暂行条例》的规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。汽车属于固定资产的范围，除了自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇能抵扣了。

注2:一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

举例:

如果企业当时购进的汽车专用于接送员工上下班的福利，但当时没有抵扣，那么销售的时候依照3%征收率减按2%征收。

总结:

卖自己使用过的汽车怎么交增值税?

首先要看购进时候抵扣过没有，如果没有抵扣过，还要看看没有抵扣是政策原因导致的还是自己原因，如果政策就不允许抵扣，那这种情况基本上符合减按2%的政策。

如果没有抵扣是自己原因，比如本身可以抵扣但是忘记了，还是按适用税率(13%)。如果抵扣过了，则是13%。

除此之外，还有一种情况:如果满足减按2%，也可以自主放弃。

2、小规模纳税人

公司出售旧车，一定要区分一般纳税人和小规模纳税人，而且还可以根据自身情况，选择自主放弃政策。

三、机动车销售方分为几种类型?如何区别?

考虑到机动车销售方式和渠道的各自特点，税务机关根据企业实际生产经营情况将机动车的销售方分为三种类型，即:机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商。

实际情况中，可能一个销售方符合多个分类标准，我们遵循以下的分类原则:

同一纳税人在同一时间段内只能归为其中一类，不可同时归为两类及以上。对于同时存在两类及以上经营业务的企业，按照生产企业、授权经销企业、其他机动车贸易商的排序归类。

机动车发票开具和使用的基本要求和规则有哪些

1.销售机动车必须通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具机动车发票，通过此模块开具的增值税专用发票，左上角自动打印“机动车”字样。

2.生产企业需要关联发票信息与车辆合格证电子信息。国内机动车生产企业销售本企业生产的机动车，应通过增值税发票管理系统和机动车合格证管理系统，依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息进行关联匹配;销售方销售本企业进口的机动车，直接调用车辆电子信息开具机动车发票，实现进口机动车销售价格等信息与车辆电子信息关联。

3.购进机动车对外销售须有购进记录。销售方购进机动车直接对外销售开票时，应当获取购进机动车的车辆识别代号/车架号等信息后，方可开具对应的机动车发票。

若获取不到已购进机动车的车辆电子信息，将无法正常开具发票。机动车进口企业销售本企业进口的机动车，直接调取本企业上传的车辆电子信息开具机动车发票。

二手车的税收分类编码

《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）规定，自2012年7月1日起，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。　

除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税：1.受托方不向委托方预付货款。2.委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方。3.受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

二手车发票税率怎么算?

1、1090305000000000000\t汽车：指汽车整车。

2、1090305010000000000\t乘用车：含9座（含）以下客车。

3、1090305010100000000\t乘用车：（排气量在1.0升以下（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

4、1090305010200000000\t乘用车：（排气量在1.0升以上至1.5升（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

5、1090305010300000000\t乘用车：（排气量在1.5升以上至2.0升（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

6、1090305010400000000\t乘用车：（排气量在2.0升以上至2.5升（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

7、1090305010500000000\t乘用车：（排气量在2.5升以上至3.0升（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

8、1090305010600000000\t乘用车：（排气量在3.0升以上至4.0升（含））\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

9、1090305010700000000\t乘用车：（排气量在4.0升以上）\t包括出租汽车、运动车及赛车，活顶乘用车、高级乘用车、小型乘用车、敞篷车、仓背乘用车。

10、1090305020000000000\t客车：不含9座（含）以下客车。

11、1090305020100000000\t客车：（大于23座）\t一般具有方形车厢，用于载运乘客及其随身行李的商用车，这类车型主要用于公共交通和团体运输使用。

12、1090305020200000000\t客车：（10至23座，含10，23座）\t一般具有方形车厢，用于载运乘客及其随身行李的商用车，这类车型主要用于公共交通和团体运输使用。

13、1090305030000000000\t载货汽车：指货运机动车，包括平板式、油布篷式、封闭箱式等各种送货汽车、搬家具车。

扩展资料：

除二手车直接销售以外，纳税人还可以接受购买方委托代购二手车以及接受销货方委托代销二手车。在我国目前增值税和营业税并行的情况下，对于纳税人接受购买方委托代购二手车征收货物劳务税的问题，《财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字[1994]026号，以下简称026号文件）中已明确，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。

第一，受托方不垫付资金；第二，销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；

第三，受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。因此，代理销售二手车同理于代购，判定纳税人开展的该类业务是视同销售征收增值税还是属于代理服务业征收营业税，应按照026号文件相关规定确定其征税原则。

百度百科-二手车增值税

二手车销售统一发票交什么税？税率是多少

二手车发票税率怎么算?

1.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车,属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+4%)应纳税额=销售额*4%/2.

2.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车,已抵扣增值税进项税额的,按17%税率缴纳增值税.应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×17%.

3.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的旧机动车,减按2%征收率征收增值税.二手车交易如何缴税?销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×4%/2.

纳税人受托代理销售二手车,凡同时具备以下条件的,不征收增值税;不同时具备以下条件的,视同销售征收增值税.

(一)受托方不向委托方预付货款;

(二)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方;

(三)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额(如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费.

二手车发票怎么开具?

结合《国家税务总局关于二手车经销企业发票使用有关问题的公告》公告,开具《二手车发票》主要分以下情况:

1.二手车经销企业从事二手车交易业务,在销售二手车收取款项时,必须根据实际成交价格按规定向买方开具《二手车发票》;

2.二手车经销企业从事二手车代购代销业务属于二手车经纪业务,应当由二手车交易市场按规定向买方开具《二手车发票》;

3.二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易由二手车交易市场根据实际成交价格统一代开《二手车发票》;

4.二手车交易市场或二手车拍卖公司应按照车辆实际交易价格如实规范开具《二手车发票》,开票价格中不得包括二手车交易市场收取的过户手续费、佣金和评估费等杂费.

二手车发票税率怎么算?与二手车发票怎么开具?的相关内容,到此本文就分享完了,大家在学习之后对于二手车发票了解了吗?如果还有疑问,大家请再次与本站的老师联系,所以大家要收藏并关注我们,感谢大家,再见.

A、二手车销售统一发票交增值税，税率为2%

B、根据：

《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》规定，自2012年7月1日起，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（一）受托方不向委托方预付货款；

（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；

（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》中第二条 下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额中:

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。